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Sandy专栏:你是交税啊还是不交税呀?税务居民和非税务居民第一章

2020-8-27 10:07|温哥华乐活网 Lahoo.ca| 评论: 0|原作者: Sandy Chen|来自: 汇理金融

乐活按语:: 最近和一个在大会计师事务所工作的税务会计师朋友探讨的时候才知道我们华人在税务方面真的有很多误区,他帮助很多华人朋友从税务规划到应对税务局查税,积累了大量的经验,整理出一些心得,写下了“税务规划那些事” ...

[Sandy 专栏]最近和一个在大会计师事务所工作的税务会计师朋友探讨的时候才知道我们华人在税务方面真的有很多误区,他帮助很多华人朋友从税务规划到应对税务局查税,积累了大量的经验,整理出一些心得,写下了“税务规划那些事”这个系列文章,我们把他的文章修订好了在恒通公众号做一个系列的发布,和大家一起分享,让更多的华人朋友可以更深入的了解“加拿大税务那些事”。

前言

一直想写一些东西,分享一些税务规划和应对税务局审计上的心得,但是总是在工作,出差,教课中奔波,从来没有什么时间能够沉淀下来,好好写一些东西;其实想写的很多,先挑出几个最常见的问题和大家讨论。人们总是说时间就是海绵,挤一挤就会出来,凭借着这个思路, 挤出一篇又一篇的文章,请大家分享。

你是交税啊还是不交税呀:税务居民和非税务居民
出来混的早晚都要还的:税务局审计
高端家庭的阿拉丁神灯:信托规划
卖房子不交税是个技术活:主住宅豁免

你是交税啊还是不交税呀:税务居民和非税务居民
第一章

从大学毕业做到世界级会计事务所的合伙人,入行税务规划十几年,对于华人家族见过最常见也是最严重的错误就是: 都不知道自己是不是需要在加拿大交税就先把税给报了。本来根本不需要在加拿大报税交税,就把税报了;报税就报税了吧,咱们踏踏实实在加拿大交税过日子就好了,可关键是海外资产还没有如实申报,税务局没钱审计的时候还好,像现在税务局天天对高端家庭搞审计(详情请见出来混的早晚都要还的:税务局审计),弄得好多人一天到晚担惊受怕,不敢打钱,不敢投资,搞得自己辛辛苦苦积累的财富,用起来和偷的似的。

为啥会产生这种情况,很简单,加拿大的税法很复杂,一般会计师只是给客户报税,真正做专业税务规划,甚至架构搭建的会计师不多。这就好像是医生分很多专业的,有儿科医生,有做手术的外科医生,你让儿科医生去做搭桥手术,那肯定不行的。税务规划是技术活,其实白人玩这个的更多更溜,大的会计师事务所全是主流白人,华人在大所里一般都是打杂报税,你连英文都说不利索,哪还轮的上你做规划这种好活。我在排名世界第一的德勤会计事务所温哥华办公室从大学毕业一直苦熬了五年,数不清有多少个晚上加班到深夜,甚至在办公室睡觉,才把基本功打扎实了,但是心里也明白,要在白人的大所里建起一个能为华人服务的专业团队实在是太难了。

那不懂咋办,简单粗暴,先把税给报了。这个方面有很多的误导:您会从各种渠道得到信息:加拿大福利好,政府养你,给补助,给低保,给牛奶金,加拿大就是大家拿。加拿大福利好是没错,不过那是给低收入人群的,您住着五百万加币的房子开着几十万加币的车凑这个热闹干嘛?结果最近加拿大税务局专门推出一个税务审计项目叫做“邮政编码审计”,专门查住在富人区的低收入人群(详情请见出来混的早晚都要还的:税务局审计)。另外加拿大最近非常有名的一个税务丑闻是一个白人家族由四大会计事务所之一的毕马威(KPMG)温哥华办公室做一个非常不靠谱的规划,每年接受大量“免税分配”还和政府拿低保,结果被税务局全面审计,一共查了几十家做这个规划的高端家庭;这才知道敢情毕马威把这个规划当成了煎饼果子卖了,你付30万,不管合适不合适都给您摊一个。

那么扯了这么多,到底如何断定个人是不是要在加拿大报税交税?毕竟大家是看着题目来的,以为这是个技术帖。回答这个问题可以很简单也可以很复杂:首先要看税法,不看移民法。说来也纠结,加拿大税法一套系统,移民法一套系统,地方政府行政上还有一套系统,各不一样,互不干涉,你管你的,我管我的,花样百出,各个系统不同的要求让很多高端家庭晕头转向深恶痛绝。简单总结一句,移民法有身份(有枫叶卡或者是加拿大公民)并不代表个人一定需要在加拿大报税交税;最有名的例子是香港首富李嘉诚先生就是地地道道的加拿大公民,但是他老人家在加拿大是不报税不交税的。另一方面,很多移民法里没有身份的,比如留学生,来看孩子的老人,他们很可能都是要在加拿大需要报税交税的。

这个就让大家很困惑了,如果说我不看移民法身份,那我看啥呀?简单明了,看税法条款。和移民法里多种的身份不同(公民,移民,难民,留学生,旅游,探亲等等),加拿大税法里只有两种身份:税务居民和非税务居民。其实上面说的要不要报税交税,技术上正确的说法应该是 “是不是加拿大的税务居民”。加拿大本土税法(Income Tax Act “ITA”)里有两个条款来认定税务居民的身份:ITA 250(1) 视为税务居民和ITA 250(3)事实税务居民。下面的讨论就比较专业了,我尽量用大白话给大家解释清楚。

加拿大税法ITA 250(1)(a)条里明确规定:个人会被视为税务居民如果在一个自然年度(从1月1日到12月31日)在加拿大居住超过183天(包括183天),根据这个条款,税法根本不看纳税人移民法的身份,只要在任何一个自然年度在加拿大待超过了半年时间,就会被加拿大税法视为税务居民。也就上面提到的留学生,来加拿大看孩子的老人,陪读妈妈,难民都已经被这个条款视为税务居民了。经常有朋友问,这183天是按一次入境还是多次入境算?其实不管一次入境还是多次入境,只要您一脚踏入加拿大的土地那一天就算天数了。另外常见的问题是有的朋友一口气在加拿大待了超过了183天,但是跨过了年,比如是去年八月份来的加拿大,今年三月份才离开,这恰恰不超过183天,因为去年只是四个月,今年只有三个月。另外税务局今年特别对于新冠原因在加拿大滞留的个人有行政豁免,如果符合条件,税务局今年将不以183天做为判断税务居民的标准(详情请看疫情期间CRA如何对税务居民判断的更新)。

如果没有被ITA 250(1)(a)的183天的条款抓到加拿大的税网里,是不是就没有问题了?还真没有这么简单,还要看另外一个平行的税法条款ITA 250(3)事实居民。事实居民针对的是个人和加拿大的联系,根据以往的税务案例和税法分析,主要联系有三个:配偶,未成年孩子和家, 接着还有一大堆的次要联系比如说医疗卡驾照等等。这就搞得很复杂了,因为事实居民是一个分析,不像183天那么简单明了。当事情很复杂的时候,江湖郎中和医学专家的区别就显出来了,我亲手经历过几个案子,找到我的时候已经山穷水尽了;几个家庭被江湖郎中告知必须离婚还要把加拿大的资产都要清光,否则做不了非税务居民。下一章咱们用加拿大税务法庭几个非常有名的案例来说明什么叫便宜没好货,庸医害死人。

接下来恒通公众号会定期推出大会计师事务所税务会计师专业的税务规划系列文章,请大家继续关注我们的恒通公众号,下一期【你是交税啊还是不交税呀:税务居民和非税务居民第二章】马上推出,各位“恒粉”千万不要错过哦!

想了解详情的朋友可以扫描下方二维码加我们恒通小助理微信进一步联系。

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